Dedução de doação de caridade CARES Act: $ 300 ou $ 600 para casado?

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Desde que a lei tributária Trump em 2017 aumentou a dedução padrão e limitou a dedução para impostos estaduais e locais, o número de pessoas que fazem a dedução padrão aumentou de 70% de todos os contribuintes para 88%. Eu fiz parte da mudança. Mudei para a dedução padrão muito mais simples nos últimos dois anos. Também significa que não recebi uma dedução de imposto extra por doar para instituições de caridade. Tudo estava incluído na dedução padrão.

A Lei CARES aprovada no início deste ano criou uma nova dedução de contribuições de caridade acima da linha para 88% de todos os contribuintes que não discriminam as deduções. Para se qualificar para essa nova dedução, as doações devem ser em dinheiro e devem ser doadas diretamente para instituições de caridade. Doar utensílios domésticos para a Goodwill não conta. Doar ações apreciadas não conta. Doar para um fundo aconselhado por doadores não conta. Como o TisBest é oficialmente um fundo assessorado por doadores, comprar um cartão-presente de caridade provavelmente também não conta.

Não é um evento único para apenas 2020. Essa dedução está disponível todos os anos até que o Congresso mude a lei novamente. A dedução é limitada a $ 300. Embora seja claro quando você está solteiro, é um pouco ambíguo se é $ 600 por casal ou ainda $ 300. Aqui está a parte relevante do texto da Lei CARES (negrito adicionado por mim):

SEC. 2204. PERMISSÃO DE PARCIAL ACIMA DA LINHA DEDUÇÃO PARA CONTRIBUIÇÕES CARITÁVEIS.

(a) EM GERAL.- A Seção 62 (a) do Código da Receita Federal de 1986 é emendada pela inserção após o parágrafo (21) o seguinte novo parágrafo:

” (22) CONTRIBUIÇÕES DE CARIDADE.- No caso de anos tributáveis ​​começando em 2020, o valor (não deve exceder $ 300) de contribuições de caridade qualificadas feito por um indivíduo elegível durante o ano fiscal. ”.

Lei CARES (página 65)

Como dizia “individual”, uma leitura literal pode interpretar como US $ 600 por casal arquivado em conjunto. Do blog TaxACT:

Graças à legislação federal de alívio do coronavírus, os contribuintes agora podem tirar vantagem de uma nova dedução para doar a instituições de caridade qualificadas – até $ 300 para arquivadores individuais e até $ 600 para casais.

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No entanto, algumas fontes disseram que ainda custam US $ 300 para um pedido de casamento em conjunto. De Kiplinger:

A Lei CARES, entre outros esforços de alívio do coronavírus, instituiu uma disposição permitindo que as pessoas deduzam $ 300 para contribuições de caridade. Se você é casado e arquivado em conjunto, sua dedução ainda está limitado a $ 300.

Então, o que é quando você é casado fazendo um pedido em conjunto? $ 300 ou $ 600? O IRS divulgou o rascunho das instruções do Formulário 1040 na semana passada. Agora temos a resposta definitiva na página 29 (negrito adicionado por mim):

Se vocês não especifique as deduções na Programação A (Formulário 1040), você (ou você e seu cônjuge, se for o caso em conjunto) pode receber uma dedução de caridade de até $ 300 para contribuições em dinheiro feito em 2020 para organizações que são religiosas, caritativas, educacionais, científicas ou literárias em seu propósito. Veja Pub. 526 para obter mais informações sobre os tipos de organizações que se qualificam. Uma dedução não pode ser feita por uma contribuição a uma organização descrita no IRC 509 (a) (3) ou para o estabelecimento de um novo, ou manutenção de um existente, fundo de doador aconselhado. Além disso, as contribuições de bens não monetários e as contribuições transportadas de anos anteriores não se qualificam para essa dedução. Consulte as instruções para o Cronograma A e Pub. 526 para obter mais informações sobre esses tipos de contribuições. Insira o valor total de suas contribuições na linha 10b. Não insira mais de $ 300.

Isso resolve tudo. A dedução acima da linha é limitada a $ 300 por declaração de imposto, quer você seja solteiro ou casado.

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